Ovo ce biti moj privi post na ovom forumu, ali posto zivim od bavljenja racunovodstvom osecam se pozvanim da napisem sta nasa drzava predvidja u ovakvim situacijama, posto imam iskustva sa istim, a primecujem da se mnogi frljaju raznoraznim spekulacijama, ne samo u slucaju programiranja i zaradjivanja novca u inostranstvu, nego uopste kad se poslovno prima novac iz inostranstva.
Posto Vam novac uplacuje pravno lice koje nije registrovano u nasoj drzavi obveznik placanja poreza i doprinosa pred nasom drzavom je primalac novcanih sredstava.
U citavoj prici postoje dva slucaja, kada novac iz inostranstva prima fizicko lice (pojedinac) ili pravno lice (firma), s tim sto drugi slucaj ima i pod varijantu kada se radi o preduzetniku.
Fizicko lice
- videcete na svom deviznom racunu uplatu ili ce Vas banka obavestiti da Vam je pristigla uplata iz inostranstva i poslati obrazac kojim treba da je obavestite da li dati novac prihvatate
- banci vracate potpisan navedeni obrazac da navedeni novac prihvatate i bancin posao se tu zavrsava, osim sto ce obavestiti i NBS (Narodnu banku Srbije) da ste primili odredjenu sumu u odgovarajucoj stranoj valuti i proknjiziti Vam datu uplatu na Vas devizni racun
Po Zakonu o porezu na dohodak gradjana ste duzni sledece, ako ste rezident Republike Srbije:
(obratite paznju da drzavljanin i rezident nije ista stvar, to jest neko se smatra rezidentom odredjene drzave, ako u fiskalnoj godini ima prijavljen legalni boravak u datoj drzavi duze od 183 dana)
- u roku od 8 radnih dana ispostavi Poreske uprave na opstini na kojoj ima prijavljeno prebivaliste u Republici Srbiji je duzan da podnese popunjen PP OPO obrazac u dva primerka za pristiglu deviznu uplatu iz poslovne delatnosti (PDF navedenog obrasca se nalazi u prilogu)
Uz navedeni obrazac treba da prilozi i izvod iz banke iz koga se vidi o koliko se uplacenoj sumi radi, kao i datum kada su navedena sredstva proknjizena na njegov devizni racun.
Poreska uprava ce overiti obrazac (pecatom i bar kodom) jedan primerak zadrzati za sebe, a drugi vratiti podnosiocu koji treba da ga cuva u svojoj dokumentaciji sledecih deset fiskalnih godina kako je propisano zakonskim propisima o cuvanju finansijske dokumentacije.
- u konkretnom slucaju programiranja/proizvodnje kompijuterskih programa, radi se o pruzanju intelektualnih usluga to jest navedena vrsta prihoda se tretira kao prihodi od autorskog dela (posto je kod programa zasticen propisima o zastiti autorskih prava), pa se porezi i doprinosi drzavi obracunavaju kao na ugovor o autorskom delu / ugovor o delu u zavisnosti od jos nekih parametara, a to su:
a) autorski honora ima pravo da primi samo onaj ko poseduje VI i visi stepen strucne spreme to jest ima zavrsenu najamanje Visu sada Visoku skolu
b) svi ostali isto primaju kao ugovor o delu koji ima nesto nepovoljnije koeficijente za odredjivanje osnovice za obracun poreza i doprinosa
Osobe zaposlene u Republici Srbiji kod nekog poslodavca, su u obavezi da sledece:
u slucaju autorskog honorara:
- porez od 20% na osnovicu umanjenu za normirane troskove od 43% za navedenu vrstu posla
- doprinos za PIO od 22% na osnovicu umanjenu za normirane troskove od 43% za navedenu vrstu posla
Neto = Bruto * 0,7606 to jest Neto je 76,06% Bruta
u slucaju ugovora o delu:
- porez od 20% na osnovicu umanjenu za 20% normiranih troskova
- doprinos za PIO od 22% na osnovicu umanjenu za 20% normiranih troskova
Neto = Bruto * 0,664 to jest Neto je 66,4% Bruta
Porez se jos moze umanjiti za porez koji je isplatilac (firma iz inostranstva) na datu isplatu platila svojoj drzavi, ali Vam moraju poslati potvrdu koliko su tacno platili poreza u svojoj drzavi za Vas, overenu svojim pecatom i potpisanu sa njihove strane.
Porez i doprinos se uplacuju na odgovarajuce racune javnih prihoda, sa odgovarajucim pozivima na broj.
Kada Vam Preska uprava izvrsi overu PP OPO obrasca i dobijete svoj overen primerak, potrebno je da popunite i M-UN obrazac u dva primerka, koji se uz pratecu dokumentaciju, overen PP OPO obrazac i dokaz o uplati PIO doprinosa predaje u filijalu PIO fonda kojoj pripadate kako bi Vam proknjizili uplatu doprinosa za penzisko osiguranje, koja ce Vam trebati jednog dana kada budete trazili penziju.
Ovaj prihod ulazi u godisnju osnovicu za obracun godisnjeg poreza na dohodak gradjana, ako predjete propisanu granicu, pa ste duzni da podnesete godisnji PPDG-5 obrazac.
PS: Procedura se jos dodatno komplikuje, ako prihod potice iz neke od drzava sa kojom Republika Srbija imama potpisane sporazum/sporazume o izbegavanju dvostrukog oporezivanja i/ili o socijalnim davanjima.
PSS: Ovo je legalna prica 100%, posto ima mali milijon mesta za sivu ekonomiju, zahvaljujuci administrativnoj azurnosti nase drzave.
Pravno lice - firama ili preduzetnik
Od banke ce dobiti obavestenje o pristiglom novcu iz inostranstva, na koje mora odgovoriti dali isti prihvata ili ne.
Za pristiglu uplatu od firme iz insotranstva pravno lice je duzno da izda racun ili ga je izdalo pre uplate, pa su joj platili po istom.
Racun mora sadrzati sve elemente propisane zakonom, makar ga nikad fizicki ne dostavilo uplatiocu u inostranstvu.
Izdati racun je duzno da prijavi Deviznom inspektoratu Ministarstva finansija u roku od 30 dana od dana izdavanja racna, bilo postom bilo elektronski (putem e-maila).
Takodje navedeni racun je duzno da proknjizi u svojim knjigama po srednjem kursu dinara u odnosu na navedenu valutu na dan izdavanja racuna.
- firme i preduzetnici koji vode knjige po dvojnom knjigovodstvu, predaju svom racunovodji pa to on uradi za njih
- preduzetnici koji vode firme po prostom knjigovodstvu i preduzetnici koji pausalno placaju porez, uknjize/zavedu isti u svoju knjigu prihoda za datu fiskalnu godinu
Navedeni racun povecava aktivu za datu fiskalnu godinu tako da uvecava osnvicu za obracun poreza na dobit od 10% za datu fiskalnu godinu.
Novac isplacujete sebi preko plate / autorskog honorara / ugovora o delu / troskova poslaovanja firme / podizanja medjudividende / podizanja dividende u slucaju firme sa pripadajucim porezima i doprinosima u zavisnosti od vrste isplate.
U slucaju preduzetnika, kao podizanja zarade osnivaca ili troskova poslovanja / licnih troskova osnivaca.
PS: Procedura se takodje jos dodatno komplikuje, ako prihod potice iz neke od drzava sa kojom Republika Srbija imama potpisane sporazum/sporazume o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.
PSS: Ovo je takodje 100% legalna prica, posto ima mali milijon mesta za sivu ekonomiju, zahvaljujuci administrativnoj azurnosti nase drzave.
=================
>Nego, na koji email mogu da šaljem fakture deviznom inspektoratu? Koji ima je sajt, ako znaš?
http://www.devizni.gov.rs/
Mora se prvo popuniti i overiti obrazac, pa im se to predati kovertirano na pisarnicu Vlade (Nemanjina 22-26 glavni ulaz).
Onda ti oni na e-mail adresu koju si naveo u obrascu, posalju podatke za pristup sa objasnjenjem.
=================
>Znaci da sam ja 100% bio u krivu sto se tice fizickih lica i mojim drugarima ce poreska zakucati na vrata, pre ili kasnije. Sreca pa nam je administracija izuzetno azurna :)
>
>Jasno je onda da je najefikasniji i najlaksi nacin za poslovanje sa inostranstvom da se otvori radnja iz poslovnog odnosa!
>
>Jedino mi nije jasno u slucaju Apple-a da li ja pravim fakturu bez obzira sto je Apple nece nikada dobiti?!
>
>Ili recimo otvorim online prodavnicu i prodajem templejte?! Pravim fakturu za svaki prodati template na ime i prezime kupca?!
Ovde je pomesano vise pitanja.
Poreska ce Vam kad tad zakucati na vrata, barem za zadnje tri godine posto za toliko zastarevaju neplaceni porezi.
PIO doprinos zakonski nikad ne zastareva, mogu i za 50 godina da zahtevaju placanje istog sa sve kamatom.
Doprinos za zdravstveno osiguranje i osiguranje od nezaposlenosti zastareva za pet fiskalnih godina posle one u kojoj je dug nastao.
Docice Poreska uprava u goste ili Vam poslati plavu kovertu jedno lepog dana kad se najmanje nadate kada se ispune dva uslova, a to je osposobe svoje osoblje da se istim bavi (dal postojece, dal novo pridoslo generaciskom smenom koje zna za Internet) i kada ukrste podatke o prijavljenim porezima i doprinosima i pristiglim prihodima prvo sa NBS, a onda i ukrstanjem podataka sa Poreskim upravama drugih drzava, kako se budu uspostavljali odnosi izmedju poreskih uprava.
Nevezano za ovo jedno citavo proglavlje usaglasavanja sa EU je posveceno samo prekogranicnim porezima i kada se bude desilo usaglasavanje zakonodavstva od tom razmena podataka sa drzavama EU ide u svakom slucaju.
Evropa i Amerika navedene podatke razmenjuju negde od prve polovine devedesetih po nekom sporazumu vec uveliko.
Najjednostavniji naci za primanje poslovnih prihoda iz inostranstva je ili preduzetnicka radnja ili d.o.o. sta vam se vise isplati.
Deviznu fakturu pravite zbog svog knjigovodstva i nase drzave, a nasu drzavu bas briga dali ce Apple u kojoj je vec drzavi registrovan dobiti istu posto on nije pod njihovom poreskom jurisdikcijom.
Da pravite racun na ime svakog kupca za prodato i ako je to prodato preko Interneta i ne postoji u fizickom obliku.
Izvrsen je promet dobara, i ako to dobro ne postoji u materijalnom smislu.
Vecina ne pravi razliku izmedju roba i dobara, a bitna razlika je u tome sto roba mora postojati u fizickom smislu i prilikom prometa iste se izdaje otpremnica/racunotpremnica da je ista izasla iz nekog magacina prodavca i predata kupcu.
Problem sa softverom je sto je on negde izmedju roba i usluga, to jest naziva se nematerijalnim dobrom, i racunovodstveno i poreski se definise na tri razlicita nacina.
- kao osnovno sredstvo, ako je nabavljen zajedno sa hardverom
- kao steceno licencno pravo za koriscenje softrera neograniceno / na odredjeni vremenski period zavisno od uslova nabavke
- kao trosak perioda ako se placa samo pravo koriscenja odredjeni period i softver vise nije moguce koristiti posle isteka istog
Nadam se da je jasno iz prethodne price da kod softvera na Internetu nije moguce izdati otpremnicu, posto nemate magacin u kome ga skladistite da bi ste ga iz istog izdali kupcu.